เทรด Forex เสียภาษีไหม เช็คเงื่อนไขและวิธีคำนวณ

คุณเทรด Forex มาทั้งปี ปิดพอร์ตแล้วมีกำไรสุทธิเป็นกอบเป็นกำ คำถามที่ตามมาคือ เงินก้อนนี้ต้องเอาไปยื่นภาษีไหม หรือเป็นกำไรจากต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวกับกรมสรรพากรไทยเลย

คำตอบสั้น ๆ คือ ต้องเสีย ถ้าเข้าเงื่อนไขสองข้อพร้อมกัน คุณอยู่ในประเทศไทยรวมกันตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในปีภาษีนั้น และคุณนำกำไรก้อนนั้นเข้ามาในประเทศไทยไม่ว่าจะปีไหนก็ตาม เงื่อนไขนี้เปลี่ยนไปจากที่หลายคนเคยรู้มา เพราะกฎเก่ามีช่องโหว่ที่ตอนนี้ปิดไปแล้ว

บทความนี้จะอธิบายให้ชัดว่ากำไร Forex จัดอยู่ในเงินได้ประเภทไหน เงื่อนไขที่แท้จริงตามคำสั่งกรมสรรพากรฉบับล่าสุดคืออะไร และคำนวณภาษีจริงให้ดูทีละขั้นเพื่อให้เห็นภาพ

กำไร Forex เป็นเงินได้ประเภทไหนตามกฎหมายไทย

กำไรจากการเทรด Forex ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(4) แห่งประมวลรัษฎากร หรือที่เรียกกันว่าเงินได้ประเภทที่ 4 กลุ่มเดียวกับดอกเบี้ย เงินปันผล และกำไรจากการขายหุ้นหรือกองทุน เพราะโดยสารัตถะแล้วมันคือผลตอบแทนจากการลงทุน ไม่ใช่ค่าจ้างหรือรายได้จากการประกอบวิชาชีพ

จุดนี้สำคัญเพราะมันแยกออกจากคำถามเรื่องใบอนุญาต Forex โดยสิ้นเชิง กฎหมายภาษีไม่ได้สนใจว่ากิจกรรมที่ทำให้เกิดเงินได้นั้นมีใบอนุญาตกำกับดูแลหรือไม่ สนใจแค่ว่าคุณมีเงินได้เกิดขึ้นจริงหรือเปล่า พูดง่าย ๆ คือต่อให้ Forex ไม่มีสถานะทางกฎหมายที่ชัดเจนในไทย เงินที่คุณได้จากมันก็ยังต้องเสียภาษีเหมือนเงินได้ประเภทอื่น

เงื่อนไขที่ทำให้ต้องเสียภาษี ตามคำสั่งกรมสรรพากรฉบับล่าสุด

เดิมทีเงินได้จากต่างประเทศมีช่องโหว่ที่รู้กันในหมู่นักลงทุน คือถ้าได้กำไรมาปีนี้แล้วรอโอนเงินเข้าไทยปีหน้าหรือปีถัดไป จะไม่ต้องเสียภาษีเลย เพราะกฎเดิมดูแค่ว่าเงินได้กับการนำเข้าต้องเกิดในปีภาษีเดียวกัน

ช่องโหว่นี้ปิดไปแล้วตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 ด้วยคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 และ ป.162/2566 (อ้างอิงต้นฉบับจากกรมสรรพากร) หลักการใหม่คือ เงินได้จากแหล่งต่างประเทศที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป ถ้าคุณอยู่ในไทยรวมกันตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในปีภาษีนั้น และนำเงินได้นั้นเข้ามาในไทยเมื่อไหร่ก็ตาม จะต้องนำมารวมคำนวณภาษีในปีที่นำเข้ามา ไม่ใช่ปีที่ได้กำไรมา

หมายความว่าถ้าคุณเทรดได้กำไรในปี 2569 แล้วเก็บเงินไว้ในบัญชีต่างประเทศ 5 ปีค่อยโอนเข้าไทยในปี 2574 เงินก้อนนั้นก็ยังต้องเสียภาษีอยู่ดี เพราะกฎใหม่ดูที่ปีที่นำเข้ามา ไม่ใช่ปีที่ได้มา นี่คือจุดที่บทความเก่า ๆ หลายเว็บอาจยังเขียนตกหล่นอยู่ เพราะเขียนไว้ก่อนกฎเปลี่ยน

วิธีคำนวณภาษีแบบขั้นบันได พร้อมตัวอย่างจริง

กำไร Forex ที่ต้องเสียภาษีจะถูกนำไปรวมกับเงินได้อื่น ๆ ของคุณในปีนั้น แล้วคำนวณตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบขั้นบันได อัตราปัจจุบันเป็นดังนี้

ลองสมมติว่าปีนี้คุณมีเงินได้สุทธิรวม 500,000 บาท (สมมติว่าเป็นกำไร Forex ล้วน ๆ หลังหักค่าลดหย่อนแล้ว เพื่อให้เห็นวิธีคำนวณชัด ๆ) วิธีคิดแบบขั้นบันไดคือคิดทีละช่วง ไม่ใช่เอาอัตราสูงสุดมาคูณยอดรวมทั้งก้อน

ช่วงแรก 0 ถึง 150,000 บาท ได้รับยกเว้น ไม่เสียภาษี
ช่วงที่สอง 150,001 ถึง 300,000 บาท คือ 150,000 บาทที่อัตรา 5% เท่ากับ 7,500 บาท
ช่วงที่สาม 300,001 ถึง 500,000 บาท คือ 200,000 บาทที่อัตรา 10% เท่ากับ 20,000 บาท

รวมภาษีที่ต้องจ่ายทั้งหมด 7,500 + 20,000 เท่ากับ 27,500 บาท จากเงินได้ 500,000 บาท คิดเป็นอัตราภาษีเฉลี่ยประมาณ 5.5% เท่านั้น ไม่ใช่ 10% เต็ม ๆ ตามที่หลายคนเข้าใจผิดว่าต้องเอาอัตราของขั้นสุดท้ายมาคูณยอดทั้งหมด

ตัวเลขนี้เป็นตัวอย่างสมมติเพื่อแสดงวิธีคำนวณเท่านั้น เงินได้จริงของแต่ละคนต้องรวมกับรายได้อื่นทั้งหมดในปีภาษี และหักค่าลดหย่อนตามสิทธิที่มีก่อน ถึงจะได้เงินได้สุทธิที่ใช้คำนวณจริง

ถ้าขาดทุนต้องยื่นภาษีไหม

ต้องยื่นเหมือนกัน แม้ปีนั้นจะขาดทุนจากการเทรดก็ตาม เพราะการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90) ไม่ได้ผูกกับว่าคุณมีกำไรหรือไม่ แต่ผูกกับว่าคุณมีเงินได้ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดให้ต้องยื่นหรือเปล่า การยื่นแบบไว้ในปีที่ขาดทุนก็เป็นการแสดงสถานะที่ถูกต้อง ไม่ใช่เรื่องที่ทำได้หรือไม่ทำก็ได้

สิ่งที่คนเข้าใจผิดบ่อยที่สุด

ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยสุดคือ คิดว่าในเมื่อ Forex ไม่มีกฎหมายไทยรองรับหรือกำกับดูแลอย่างเป็นทางการ กำไรที่ได้จึงไม่ต้องเสียภาษีไปด้วย ความจริงคือสองเรื่องนี้อยู่คนละกฎหมายกันเลย เรื่องใบอนุญาตประกอบธุรกิจอยู่ภายใต้กฎหมายควบคุมการแลกเปลี่ยนเงิน ส่วนเรื่องภาษีเงินได้อยู่ภายใต้ประมวลรัษฎากร คนละหน่วยงาน คนละหลักการ กรมสรรพากรเก็บภาษีจากเงินได้ที่เกิดขึ้นจริง ไม่ได้สนใจว่ากิจกรรมต้นทางนั้นถูกกฎหมายควบคุมโดยหน่วยงานอื่นแล้วหรือยัง

อีกจุดที่มักถูกมองข้ามคือการนับ "เงินได้สุทธิ" ให้ถูกต้อง หลายคนคำนวณจากยอดกำไรที่เห็นในแพลตฟอร์มเทรดตรง ๆ โดยลืมหักต้นทุนแฝงอย่างค่าสวอปข้ามคืนที่สะสมมาตลอดปี ซึ่งมีผลต่อกำไรสุทธิจริงที่ต้องนำไปคำนวณภาษี อ่านกลไกค่าสวอปเพิ่มเติมได้ที่ Swap Fee คืออะไร วิธีคำนวณค่าสวอปเทรด Forex ข้ามคืน

คำถามที่พบบ่อย

ข้อควรทราบ: การเทรด Forex ยังไม่มีใบอนุญาตหรือการกำกับดูแลจากหน่วยงานใดในประเทศไทย ธนาคารแห่งประเทศไทยไม่มีนโยบายออกใบอนุญาตประกอบธุรกิจ Forex ให้กับรายย่อย และสำนักงาน ก.ล.ต. เองก็ยืนยันว่าธุรกิจ Forex ไม่ได้อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ ก.ล.ต. แต่อยู่ภายใต้กฎหมายควบคุมการแลกเปลี่ยนเงินแทน ประเด็นนี้แยกออกจากเรื่องภาษีเงินได้โดยสิ้นเชิงตามที่อธิบายไว้ข้างต้น การไม่มีใบอนุญาตไม่ได้แปลว่ากำไรที่ได้จะไม่ต้องเสียภาษี

เงินที่ยังไม่ได้โอนเข้าไทย ต้องเสียภาษีไหม
ถ้ายังไม่นำเข้ามาในไทยเลย และคุณอยู่ในไทยไม่ถึง 180 วันในปีนั้น หรือเงินได้ที่เกิดก่อน 1 มกราคม 2567 เงื่อนไขปัจจุบันยังไม่บังคับให้ต้องรวมคำนวณภาษีในปีนั้น แต่ทันทีที่นำเข้ามาในปีไหน ปีนั้นจะต้องนำมารวมคำนวณ ไม่ว่าจะเก็บไว้นานแค่ไหนก่อนโอนเข้ามา

เทรดผ่านโบรกเกอร์ไทยกับโบรกเกอร์ต่างประเทศ เสียภาษีต่างกันไหม
หลักการเดียวกัน เพราะกฎหมายดูที่แหล่งที่มาของเงินได้และการนำเงินเข้าประเทศ ไม่ได้ดูว่าโบรกเกอร์จดทะเบียนที่ไหน สิ่งที่ต่างกันจริง ๆ คือกลไกรายงานธุรกรรมทางการเงิน ซึ่งเป็นคนละเรื่องกับหน้าที่เสียภาษีของตัวคุณเอง ก่อนตัดสินใจใช้บริการโบรกเกอร์รายไหน ควรตรวจสอบว่ามีใบอนุญาตจากหน่วยงานกำกับดูแลระดับสากลจริงหรือไม่ อ่านวิธีเช็คได้ที่ ตรวจใบอนุญาตโบรกเกอร์ Forex ยังไง เช็คเองได้ใน 5 นาที

บทความนี้จัดทำเพื่อให้ความรู้ทั่วไปเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือบัญชีเฉพาะบุคคล และไม่มีการการันตีผลตอบแทนใด ๆ จากการเทรด แต่ละคนมีเงินได้และค่าลดหย่อนต่างกัน ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือสอบถามกรมสรรพากรโดยตรงสำหรับกรณีเฉพาะของตัวเองก่อนตัดสินใจยื่นภาษีจริง

กำไรจากการเทรดไม่ได้มีแค่จากการซื้อขายเท่านั้น กำไรที่เทรดได้จากโบนัสเทรดก็นับเป็นเงินได้ที่ต้องพิจารณาภาษีเหมือนกัน อ่านเงื่อนไขการถอนโบนัสเพิ่มเติมได้ที่ โบนัสเทรด Forex ถอนได้จริงไหม เงื่อนไขที่ต้องรู้ก่อนรับ

แหล่งอ้างอิง

• กรมสรรพากร, คำตอบเรื่องการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมาตรา 41 วรรคสอง (คำสั่ง ป.161/2566 และ ป.162/2566)