Adakah Pedagang Forex Membayar Cukai di Thailand? Peraturan dan Cara Mengiranya

Anda telah berdagang forex sepanjang tahun dan menutup akaun dengan keuntungan bersih yang kukuh. Persoalan yang timbul adalah mudah: adakah wang itu perlu dimasukkan dalam penyata cukai Thailand, atau adakah ia keuntungan bersumberkan asing yang Jabatan Hasil Thailand tidak berhak menuntut?

Jawapan ringkas: ia boleh dicukai jika kedua-dua syarat dipenuhi. Anda telah berada secara fizikal di Thailand selama 180 hari atau lebih dalam tahun cukai tersebut, dan anda membawa keuntungan itu ke Thailand, pada bila-bila tahun sekalipun. Bahagian kedua inilah di mana peraturan sebenarnya berubah, dan ia adalah bahagian yang banyak artikel lama masih salah faham, kerana celah undang-undang lama yang pernah berfungsi kini tidak lagi sah.

Artikel ini menghuraikan jenis pendapatan keuntungan forex di bawah undang-undang Thailand, apa yang sebenarnya dikehendaki oleh perintah Jabatan Hasil semasa, dan menunjukkan pengiraan cukai sebenar langkah demi langkah.

Apakah Jenis Pendapatan Keuntungan Forex Di Bawah Undang-undang Thailand

Keuntungan perdagangan forex dikira sebagai pendapatan boleh taksir di bawah Seksyen 40(4) Kanun Hasil, yang biasanya dipanggil "pendapatan Jenis 4," kategori yang sama dengan faedah, dividen, dan keuntungan modal daripada saham atau dana. Ia adalah pulangan pelaburan mengikut sifatnya, bukan gaji atau pendapatan profesional.

Ini penting kerana ia adalah persoalan yang sama sekali berasingan daripada status pelesenan forex. Undang-undang cukai tidak mengambil kira sama ada aktiviti yang menjana pendapatan itu dilesenkan atau dikawal selia, hanya sama ada pendapatan itu benar-benar timbul. Secara terang-terangan: walaupun forex tidak mempunyai status kawal selia yang jelas di Thailand, wang yang anda peroleh daripadanya masih boleh dicukai sama seperti pendapatan Jenis 4 yang lain.

Syarat-syarat Yang Mencetuskan Cukai, Mengikut Perintah Jabatan Hasil Terkini

Pendapatan bersumberkan asing dahulu mempunyai celah undang-undang yang diketahui ramai pedagang. Jika anda membuat keuntungan pada satu tahun dan menunggu sehingga tahun berikutnya (atau lebih lewat) untuk menghantarnya ke Thailand, ia akan terlepas daripada cukai sepenuhnya, kerana peraturan lama hanya mengira pendapatan yang dihantar pada tahun cukai yang sama ia diperoleh.

Celah undang-undang itu ditutup pada 1 Januari 2024, di bawah Perintah Jabatan Hasil Por. 161/2566 dan Por. 162/2566 (sumber asal, Jabatan Hasil). Peraturan semasa: pendapatan bersumberkan asing yang timbul dari 1 Januari 2024 dan seterusnya boleh dicukai pada tahun mana-mana anda membawanya ke Thailand, selagi anda adalah pemastautin cukai Thailand (180+ hari) pada tahun tersebut, tanpa mengira tahun anda sebenarnya memperolehnya.

Ini bermakna jika anda membuat keuntungan berdagang pada tahun 2026, menyimpannya dalam akaun luar pesisir selama lima tahun, dan menghantarnya ke Thailand pada tahun 2031, ia masih boleh dicukai. Peraturan kini melihat tahun penghantaran, bukan tahun perolehan. Inilah bahagian yang beberapa artikel lama dalam talian masih salah faham, kerana ia ditulis sebelum peraturan berubah.

Bagaimana Pengiraan Cukai Progresif Sebenarnya Berfungsi, Dengan Contoh Sebenar

Keuntungan forex yang boleh dicukai digabungkan dengan pendapatan anda yang lain untuk tahun tersebut dan dicukai pada kadar cukai pendapatan peribadi progresif Thailand. Kurungan semasa:

Katakan jumlah pendapatan bersih anda untuk tahun tersebut ialah 500,000 baht (andaikan ia adalah semua keuntungan forex selepas potongan, semata-mata untuk memudahkan pengiraan). Pengiraan progresif bermakna mencukai setiap kurungan secara berasingan, bukan mendarabkan keseluruhan jumlah dengan kadar tertinggi.

150,000 baht pertama: dikecualikan, tiada cukai.
Kurungan seterusnya, 150,001 hingga 300,000: iaitu 150,000 baht pada 5%, iaitu 7,500 baht.
Kurungan seterusnya, 300,001 hingga 500,000: iaitu 200,000 baht pada 10%, iaitu 20,000 baht.

Jumlah cukai yang perlu dibayar: 7,500 tambah 20,000 bersamaan 27,500 baht daripada pendapatan 500,000 baht, kadar efektif kira-kira 5.5%, jauh daripada kadar kurungan tertinggi 10% yang sering dianggap orang ramai dikenakan ke atas keseluruhan jumlah.

Ini hanyalah contoh ilustrasi, bertujuan untuk menunjukkan mekanismenya. Pendapatan bersih sebenar anda perlu digabungkan dengan semua pendapatan anda yang lain untuk tahun tersebut dan melalui apa jua potongan yang anda layak terlebih dahulu, sebelum anda mencapai angka boleh cukai sebenar.

Adakah Anda Masih Perlu Memfailkan Jika Anda Rugi

Ya. Memfailkan penyata cukai pendapatan peribadi (Por Ngor Dor 90) tidak bergantung kepada sama ada anda membuat keuntungan, ia bergantung kepada sama ada pendapatan anda memenuhi ambang yang ditetapkan oleh undang-undang untuk memfailkan sama sekali. Memfailkan pada tahun kerugian adalah cara anda secara rasmi menetapkan status tersebut, bukan langkah pilihan.

Salah Faham Yang Paling Biasa

Kesilapan yang paling biasa ialah menganggap bahawa memandangkan forex tidak mempunyai pelesenan atau rangka kerja kawal selia rasmi Thailand, keuntungan daripadanya juga mesti bebas cukai. Ini sebenarnya adalah dua persoalan undang-undang yang berasingan. Pelesenan perniagaan terletak di bawah undang-undang kawalan pertukaran. Cukai pendapatan terletak di bawah Kanun Hasil. Agensi yang berbeza, logik yang sama sekali berbeza. Jabatan Hasil mencukai pendapatan yang sebenarnya timbul, ia tidak mengambil kira sama ada aktiviti asas telah dibawa di bawah payung kawal selia agensi lain lagi.

Perkara lain yang orang terlepas pandang: mendapatkan pendapatan bersih sebenar anda dengan betul. Ramai pedagang mengira terus daripada nombor keuntungan yang ditunjukkan oleh platform mereka, terlupa untuk mengambil kira kos tersembunyi seperti yuran swap semalaman terkumpul, yang sememangnya mempengaruhi angka bersih sebenar yang sepatutnya anda cukai. Mekanisme penuh di sini: Apakah Yuran Swap? Bagaimana Faedah Semalaman Berfungsi dalam Forex

Soalan Lazim

Nota: Perdagangan forex tidak mempunyai lesen atau pengawasan kawal selia daripada mana-mana pihak berkuasa di Thailand. Bank Negara Thailand tidak mempunyai dasar untuk mengeluarkan lesen perdagangan forex runcit, dan SEC Thailand telah mengesahkan perdagangan forex tidak termasuk dalam skop kawal selianya, sebaliknya terletak di bawah undang-undang kawalan pertukaran. Ini sama sekali berasingan daripada persoalan cukai pendapatan yang dijelaskan di atas, tidak mempunyai lesen tidak bermakna keuntungan terlepas daripada cukai.

Jika saya belum menghantar wang ke Thailand, adakah ia boleh dicukai?
Jika ia belum dibawa masuk ke Thailand sama sekali, dan anda berada di Thailand kurang daripada 180 hari pada tahun tersebut, atau pendapatan itu sebelum 1 Januari 2024, peraturan semasa tidak memerlukan ia dimasukkan pada tahun tersebut. Sebaik sahaja anda menghantarnya, pada tahun mana-mana ia berlaku, penyata tahun tersebut perlu memasukkannya, tidak kira berapa lama anda menyimpannya di luar pesisir terlebih dahulu.

Adakah penting sama ada saya berdagang melalui broker Thailand atau broker asing?
Prinsipnya sama sahaja, kerana undang-undang melihat di mana pendapatan itu berasal dan sama ada ia dihantar ke negara ini, bukan di mana broker itu didaftarkan. Apa yang benar-benar berbeza ialah mekanisme pelaporan transaksi kewangan, yang merupakan perkara berasingan daripada kewajipan cukai anda sendiri. Sebelum menggunakan mana-mana broker, adalah wajar untuk mengesahkan mereka sebenarnya memegang lesen daripada pengawal selia antarabangsa yang diiktiraf, berikut adalah cara untuk menyemak: Cara Mengesahkan Lesen Broker Forex dalam 5 Minit

Artikel ini adalah untuk pendidikan umum sahaja, ia bukan nasihat cukai atau perakaunan peribadi, dan ia tidak menjamin sebarang hasil perdagangan. Pendapatan dan potongan setiap orang berbeza, rujuk profesional cukai atau Jabatan Hasil secara langsung untuk situasi khusus anda sebelum memfailkan.

Keuntungan perdagangan bukan satu-satunya perkara yang dikira sebagai pendapatan boleh dicukai di sini, keuntungan yang anda sebenarnya keluarkan daripada bonus perdagangan juga dikira. Baca lebih lanjut mengenai syarat pengeluaran bonus di sini: Bolehkah Anda Sebenarnya Mengeluarkan Bonus Perdagangan Forex? Syarat-syarat Yang Perlu Anda Tahu

Sumber

• Jabatan Hasil Thailand, panduan mengenai cukai pendapatan peribadi di bawah Seksyen 41 perenggan 2 (Perintah Por. 161/2566 dan Por. 162/2566)