泰國外匯交易員需要繳稅嗎？相關規定與計算方式

您全年都在進行外匯交易，並以可觀的淨利潤結算。接下來的問題很簡單：這筆錢需要申報泰國稅款嗎？還是泰國稅務廳無權追討的境外來源利潤？

簡短的回答是：如果同時滿足兩個條件，這筆錢就應納稅。您在該納稅年度內實際在泰國停留了 180 天或更長時間，並且您在任何一年將利潤匯入泰國。第二個條件是規則實際改變的地方，也是許多舊文章仍然搞錯的部分，因為過去有效的舊漏洞已不再適用。

本文將詳細說明根據泰國法律，外匯利潤屬於哪種類型的收入，泰國稅務廳目前的命令實際要求是什麼，並逐步講解實際的稅務計算。

根據泰國法律，外匯利潤屬於哪種類型的收入？

根據《稅收法典》第 40(4) 條，外匯交易利潤屬於應稅所得，通常稱為「第 4 類收入」，與利息、股息以及股票或基金的資本利得屬於同一類別。它本質上是投資回報，而非工資或專業收入。

這一點很重要，因為它與外匯的許可證狀態是完全獨立的問題。稅法不關心產生收入的活動是否獲得許可或受到監管，只關心收入是否實際產生。簡而言之：儘管外匯在泰國沒有明確的監管地位，但您從中賺取的資金仍然像任何其他第 4 類收入一樣應納稅。

根據泰國稅務廳最新命令，觸發納稅的條件

境外來源收入過去有一個交易者熟知的漏洞。如果您某一年獲利，並等到次年（或更晚）才將其匯入泰國，則可以完全免稅，因為舊規則只計算在賺取收入的同一個納稅年度內匯入的收入。

該漏洞已於 2024 年 1 月 1 日根據泰國稅務廳命令 Por. 161/2566 和 Por. 162/2566 關閉（原始來源，泰國稅務廳）。現行規定：自 2024 年 1 月 1 日起產生的境外來源收入，無論您實際賺取的時間為何，只要您在匯入泰國的該年度是泰國稅務居民（停留 180 天以上），則在您將其匯入泰國的任何一年都應納稅。

這意味著，如果您在 2026 年交易獲利，將其存放在境外帳戶五年，並於 2031 年匯入泰國，它仍然應納稅。現在的規則是看匯入的年份，而不是賺取收入的年份。這正是許多線上舊文章仍然搞錯的部分，因為它們是在規則改變之前撰寫的。

累進稅率計算的實際運作方式，附真實範例

應稅外匯利潤將與您當年的其他收入合併，並按照泰國的個人所得稅累進稅率徵稅。目前的稅率級距如下：

假設您當年的總淨收入為 500,000 泰銖（假設扣除額後全部為外匯利潤，純粹是為了簡化計算）。累進計算意味著對每個級距分別徵稅，而不是將總金額乘以最高稅率。

前 150,000 泰銖：免稅，無需繳稅。
下一個級距，150,001 至 300,000 泰銖：這部分是 150,000 泰銖，按 5% 計算，即 7,500 泰銖。
下一個級距，300,001 至 500,000 泰銖：這部分是 200,000 泰銖，按 10% 計算，即 20,000 泰銖。

應繳總稅額：7,500 加上 20,000 等於 27,500 泰銖，針對 500,000 泰銖的收入，實際稅率約為 5.5%，遠低於人們常誤以為適用於總金額的 10% 最高級距稅率。

這僅為說明性範例，旨在展示計算機制。您的實際淨收入必須與您當年的所有其他收入合併，並先經過您有權享有的任何扣除額計算，然後才能得出實際的應稅數字。

如果您虧損了，還需要申報嗎？

是的。申報個人所得稅（Por Ngor Dor 90）並非以獲利為條件，而是以您的收入是否達到法律規定的申報門檻為條件。在虧損年度進行申報是您正式確立該狀態的方式，而非可選步驟。

最常見的誤解

最常見的錯誤是假設由於外匯在泰國沒有官方許可證或監管框架，因此其利潤也必須免稅。這確實是兩個獨立的法律問題。商業許可證屬於外匯管制法規。所得稅則屬於《稅收法典》。兩者由不同的機構管理，邏輯也完全不同。泰國稅務廳對實際產生的收入徵稅，它不關心相關活動是否已納入其他機構的監管範圍。

人們忽略的另一件事是：正確計算您的實際淨收入。許多交易者直接根據其平台顯示的利潤數字進行計算，卻忘記考慮累積的隔夜掉期費用等隱藏成本，這些成本確實會影響您應納稅的實際淨額。完整機制請見此處：什麼是掉期費用？外匯隔夜利息如何運作

常見問題

注意：外匯交易在泰國沒有任何機構的許可證或監管。泰國銀行沒有發放零售外匯交易許可證的政策，泰國證券交易委員會（SEC）也已確認外匯交易不屬於其監管範圍，而是屬於外匯管制法規。這與上述解釋的所得稅問題完全獨立，沒有許可證並不意味著利潤可以免稅。

如果我尚未將資金匯入泰國，它是否應納稅？
如果資金根本沒有匯入泰國，且您當年待在泰國的時間少於 180 天，或者該收入產生於 2024 年 1 月 1 日之前，則現行規定不要求將其計入該年度。一旦您匯入資金，無論是哪一年發生，該年度的報稅單都必須包含這筆收入，無論您之前在境外持有多久。

透過泰國經紀商還是外國經紀商交易有關係嗎？
兩者原則相同，因為法律關注的是收入的來源以及是否匯入國內，而不是經紀商的註冊地。真正不同的是金融交易申報機制，這與您自身的納稅義務是獨立的問題。在使用任何經紀商之前，值得確認他們是否確實持有受認可的國際監管機構頒發的許可證，以下是檢查方法：如何在 5 分鐘內驗證外匯經紀商的許可證

本文僅供一般教育用途，並非個人化的稅務或會計建議，也不保證任何交易結果。每個人的收入和扣除額都不同，在申報前請諮詢稅務專業人士或直接向泰國稅務廳查詢您的具體情況。

交易利潤並非此處唯一應納稅的收入，您實際從交易獎金中提取的利潤也算在內。在此處閱讀更多關於獎金提領條件的資訊：您真的可以提取外匯交易獎金嗎？您需要了解的條款

參考來源

• 泰國稅務廳，關於《稅收法典》第 41 條第 2 款下的個人所得稅指南（命令 Por. 161/2566 和 Por. 162/2566）