Người giao dịch Forex có phải nộp thuế tại Thái Lan không? Quy định và Cách tính

Bạn đã giao dịch forex cả năm và kết thúc sổ sách với lợi nhuận ròng đáng kể. Câu hỏi đặt ra rất đơn giản: số tiền đó có cần kê khai thuế ở Thái Lan không, hay đó là lợi nhuận có nguồn gốc nước ngoài mà Cục Thuế Thái Lan không có quyền yêu cầu?

Trả lời ngắn gọn: nó phải chịu thuế nếu cả hai điều kiện đều được đáp ứng. Bạn đã có mặt tại Thái Lan từ 180 ngày trở lên trong năm tính thuế đó, và bạn mang lợi nhuận vào Thái Lan, vào bất kỳ năm nào. Phần thứ hai là nơi quy tắc thực sự đã thay đổi, và đó là phần mà nhiều bài viết cũ vẫn hiểu sai, vì một kẽ hở cũ từng có hiệu lực nay không còn nữa.

Bài viết này sẽ phân tích lợi nhuận forex được tính là loại thu nhập nào theo luật Thái Lan, yêu cầu thực tế của lệnh Cục Thuế hiện hành là gì, và hướng dẫn từng bước tính thuế thực tế.

Lợi nhuận Forex được Tính là Loại Thu nhập nào theo Luật Thái Lan

Lợi nhuận giao dịch forex được tính là thu nhập chịu thuế theo Điều 40(4) của Bộ luật Thuế, thường được gọi là "thu nhập loại 4", cùng nhóm với lãi suất, cổ tức và lợi nhuận vốn từ cổ phiếu hoặc quỹ. Về bản chất, đây là lợi nhuận đầu tư, không phải tiền lương hay thu nhập chuyên môn.

Điều này quan trọng vì đây là một vấn đề hoàn toàn tách biệt với tình trạng cấp phép của forex. Luật thuế không quan tâm liệu hoạt động tạo ra thu nhập có được cấp phép hay quản lý hay không, mà chỉ quan tâm liệu thu nhập có thực sự phát sinh hay không. Nói một cách đơn giản: ngay cả khi forex không có tình trạng pháp lý rõ ràng ở Thái Lan, số tiền bạn kiếm được từ nó vẫn phải chịu thuế giống như bất kỳ thu nhập loại 4 nào khác.

Các Điều kiện Kích hoạt Thuế, theo Lệnh Mới nhất của Cục Thuế

Thu nhập có nguồn gốc nước ngoài từng có một kẽ hở mà các nhà giao dịch biết rõ. Nếu bạn kiếm được lợi nhuận trong một năm và đợi đến năm sau (hoặc muộn hơn) để chuyển về Thái Lan, nó sẽ thoát thuế hoàn toàn, vì quy tắc cũ chỉ tính thu nhập được chuyển về trong cùng năm tính thuế mà nó được kiếm.

Kẽ hở đó đã đóng lại vào ngày 1 tháng 1 năm 2024, theo Lệnh của Cục Thuế Por. 161/2566 và Por. 162/2566 (nguồn gốc, Cục Thuế). Quy tắc hiện hành: thu nhập có nguồn gốc nước ngoài phát sinh từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 trở đi sẽ phải chịu thuế vào bất kỳ năm nào bạn mang nó vào Thái Lan, miễn là bạn là cư dân thuế Thái Lan (180+ ngày) trong năm đó, bất kể bạn thực sự kiếm được nó vào năm nào.

Điều đó có nghĩa là nếu bạn kiếm được lợi nhuận từ giao dịch vào năm 2026, giữ nó trong một tài khoản ở nước ngoài trong năm năm, và chuyển về Thái Lan vào năm 2031, nó vẫn phải chịu thuế. Quy tắc hiện nay xem xét năm chuyển tiền về, chứ không phải năm kiếm được. Đây chính xác là phần mà một số bài viết cũ trên mạng vẫn hiểu sai, vì chúng được viết trước khi quy tắc thay đổi.

Cách Tính Thuế Lũy Tiến Thực Tế Hoạt động, Với Ví dụ Cụ thể

Lợi nhuận forex chịu thuế được kết hợp với các thu nhập khác của bạn trong năm và bị đánh thuế theo biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến của Thái Lan. Các bậc thuế hiện hành:

Giả sử tổng thu nhập ròng của bạn trong năm là 500.000 baht (giả định đây là toàn bộ lợi nhuận forex sau khi trừ các khoản khấu trừ, chỉ để giữ cho phép tính đơn giản). Tính thuế lũy tiến có nghĩa là đánh thuế từng bậc riêng biệt, chứ không phải nhân toàn bộ số tiền với mức thuế cao nhất.

150.000 baht đầu tiên: miễn thuế, không phải nộp thuế.
Bậc tiếp theo, 150.001 đến 300.000: đó là 150.000 baht với mức 5%, tức là 7.500 baht.
Bậc tiếp theo, 300.001 đến 500.000: đó là 200.000 baht với mức 10%, tức là 20.000 baht.

Tổng số thuế phải nộp: 7.500 cộng 20.000 bằng 27.500 baht trên 500.000 baht thu nhập, tỷ lệ hiệu quả khoảng 5,5%, không hề gần với mức thuế cao nhất 10% mà mọi người thường cho rằng áp dụng cho toàn bộ số tiền.

Đây chỉ là một ví dụ minh họa, nhằm mục đích cho thấy cơ chế hoạt động. Thu nhập ròng thực tế của bạn phải được kết hợp với tất cả các thu nhập khác trong năm và được tính toán qua các khoản khấu trừ mà bạn được hưởng trước, trước khi bạn đạt được con số chịu thuế thực tế.

Bạn có vẫn phải kê khai nếu bị lỗ không

Có. Việc nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân (Por Ngor Dor 90) không phụ thuộc vào việc bạn có kiếm được lợi nhuận hay không, mà phụ thuộc vào việc thu nhập của bạn có đạt ngưỡng mà luật pháp quy định để kê khai hay không. Kê khai trong năm lỗ là cách bạn chính thức xác lập tình trạng đó, chứ không phải là một bước tùy chọn.

Hiểu lầm Phổ biến nhất

Sai lầm phổ biến nhất là cho rằng vì forex không có khuôn khổ cấp phép hoặc quản lý chính thức của Thái Lan, nên lợi nhuận từ nó cũng phải được miễn thuế. Đây thực sự là hai vấn đề pháp lý riêng biệt. Cấp phép kinh doanh thuộc luật kiểm soát ngoại hối. Thuế thu nhập thuộc Bộ luật Thuế. Các cơ quan khác nhau, logic hoàn toàn khác nhau. Cục Thuế đánh thuế thu nhập thực tế phát sinh, không quan tâm liệu hoạt động cơ bản đã được đưa vào phạm vi quản lý của cơ quan nào khác hay chưa.

Một điều khác mà mọi người bỏ qua: tính đúng thu nhập ròng thực tế của bạn. Nhiều nhà giao dịch tính toán trực tiếp từ con số lợi nhuận mà nền tảng của họ hiển thị, quên tính đến các chi phí ẩn như phí swap qua đêm tích lũy, những thứ này thực sự ảnh hưởng đến con số ròng thực tế mà bạn phải chịu thuế. Cơ chế đầy đủ tại đây: Phí Swap là gì? Cách Lãi suất Qua đêm Hoạt động trong Forex

Các Câu hỏi Thường gặp

Lưu ý: Giao dịch forex không có giấy phép hoặc sự giám sát quản lý từ bất kỳ cơ quan nào ở Thái Lan. Ngân hàng Thái Lan không có chính sách cấp phép giao dịch forex bán lẻ, và SEC Thái Lan đã xác nhận giao dịch forex không thuộc phạm vi quản lý của họ, mà thuộc luật kiểm soát ngoại hối. Điều này hoàn toàn tách biệt với vấn đề thuế thu nhập đã giải thích ở trên, việc không có giấy phép không có nghĩa là lợi nhuận thoát thuế.

Nếu tôi chưa chuyển tiền về Thái Lan, nó có phải chịu thuế không?
Nếu nó chưa được mang vào Thái Lan, và bạn ở Thái Lan dưới 180 ngày trong năm đó, hoặc thu nhập phát sinh trước ngày 1 tháng 1 năm 2024, các quy tắc hiện hành không yêu cầu nó phải được bao gồm trong năm đó. Khoảnh khắc bạn chuyển nó về, bất kể năm nào, tờ khai của năm đó phải bao gồm nó, bất kể bạn đã giữ nó ở nước ngoài bao lâu trước đó.

Việc tôi giao dịch qua sàn môi giới Thái Lan hay nước ngoài có quan trọng không?
Nguyên tắc vẫn như nhau, vì luật pháp xem xét nguồn gốc thu nhập và liệu nó có được chuyển về nước hay không, chứ không phải nơi sàn môi giới đăng ký. Điều thực sự khác biệt là cơ chế báo cáo giao dịch tài chính, đây là một vấn đề riêng biệt với nghĩa vụ thuế của bạn. Trước khi sử dụng bất kỳ sàn môi giới nào, bạn nên xác nhận rằng họ thực sự có giấy phép từ một cơ quan quản lý quốc tế được công nhận, đây là cách kiểm tra: Cách Xác minh Giấy phép của Sàn Môi giới Forex trong 5 Phút

Bài viết này chỉ mang tính chất giáo dục chung, không phải là lời khuyên về thuế hoặc kế toán cá nhân, và không đảm bảo bất kỳ kết quả giao dịch nào. Thu nhập và các khoản khấu trừ của mỗi người khác nhau, hãy tham khảo ý kiến chuyên gia thuế hoặc Cục Thuế trực tiếp cho tình huống cụ thể của bạn trước khi nộp hồ sơ.

Lợi nhuận giao dịch không phải là thứ duy nhất được tính là thu nhập chịu thuế ở đây, lợi nhuận bạn thực sự rút từ tiền thưởng giao dịch cũng được tính. Đọc thêm về các điều kiện rút tiền thưởng tại đây: Bạn có Thực sự Rút được Tiền thưởng Giao dịch Forex không? Các Điều khoản Bạn Cần Biết

Nguồn

• Cục Thuế Thái Lan, hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân theo Điều 41 đoạn 2 (Lệnh Por. 161/2566 và Por. 162/2566)