ภาษี Forex 2025 คู่มือเทรดเดอร์ไทย เข้าใจง่าย ครบทุกเรื่องภาษีที่นักเทรดต้องรู้

เทรด Forex เก่งแค่ไหน ก็หนีภาษีไม่พ้น

หลายคนเริ่มต้นเทรด Forex เพราะเห็นโอกาสในการสร้างรายได้จากความผันผวนของค่าเงินทั่วโลก ตลาดนี้เปิด 24 ชั่วโมงต่อวัน ห้าวันต่อสัปดาห์ และมีมูลค่าการซื้อขายสูงที่สุดในโลก แต่สิ่งที่นักเทรดไทยจำนวนมากมักละเลยคือ “ภาษี” หรือพูดง่าย ๆ คือ เมื่อได้กำไรจาก Forex เรามีหน้าที่เสียภาษีอย่างไร ต้องยื่นไหม หรือกฎหมายไทยยังไม่รองรับ?

คำถามเหล่านี้มีคำตอบชัด ๆ ในบทความนี้ เพราะแม้ว่า ประเทศไทยจะยัง “ไม่มีกฎหมายเฉพาะ” ที่ควบคุมการเทรด Forex เหมือนตลาดหุ้น แต่รายได้จาก Forex ยังคงถือเป็นเงินได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษีตามประมวลรัษฎากรไทย อยู่ดี

บทความนี้จะพาคุณไล่เรียงตั้งแต่ความเข้าใจกฎหมาย ประเภทภาษีที่เกี่ยวข้อง วิธีคำนวณกำไร-ขาดทุน เอกสารที่ควรเก็บ ตัวอย่างการยื่นจริง ไปจนถึงแนวทางวางแผนภาษีอย่างถูกต้องตามกฎหมาย เหมาะสำหรับทั้งมือใหม่และผู้เทรดที่เริ่มมีกำไรต่อเนื่องในปี 2025

1. สถานะทางกฎหมายของ Forex ในประเทศไทย

ประเทศไทยยังไม่ได้ออกกฎหมายเฉพาะที่ควบคุมการเทรด Forex โดยตรง ตลาดนี้จึงไม่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของตลาดหลักทรัพย์ แต่ธนาคารแห่งประเทศไทย (ธปท.) และสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.) มีบทบาทในการดูแลธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราและตราสารอนุพันธ์บางประเภท

อย่างไรก็ตาม กฎหมายภาษีไทยไม่ได้มองว่าการเทรด Forex เป็นสิ่งผิดกฎหมาย แต่ถือว่า “รายได้ที่เกิดจากการเทรด Forex เป็นรายได้ที่ต้องนำมาคำนวณภาษี” เช่นเดียวกับรายได้จากการลงทุนในรูปแบบอื่น ๆ

ในแง่ภาษี กำไรที่คุณได้รับจากการเทรด Forex ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (4) ของประมวลรัษฎากร ซึ่งหมายความว่า รายได้นี้เข้าข่ายรายได้จากการลงทุนหรือสินทรัพย์ทางการเงิน เช่นเดียวกับดอกเบี้ยหรือเงินปันผล

2. เทรด Forex ต้องเสียภาษีไหม?

คำตอบคือ ต้องเสียภาษี หากคุณมีรายได้เกิดขึ้นจริงจากการเทรด Forex ไม่ว่าจะเป็นรายได้จากการเทรดกับโบรกเกอร์ในประเทศ หรือต่างประเทศ โดยหลักเกณฑ์การเสียภาษีจะขึ้นอยู่กับสถานะของคุณว่า

1. เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย หรือไม่ ถ้าคุณพำนักในประเทศไทยเกิน 180 วันต่อปี คุณมีหน้าที่ต้องนำรายได้จากทั่วโลก รวมถึงรายได้จากการเทรด Forex มาคำนวณภาษีในไทย
   
    
2. รายได้ถูกโอนกลับเข้าประเทศในปีภาษีนั้นหรือไม่ ถ้าคุณเทรดผ่านโบรกเกอร์ต่างประเทศและมีกำไร แต่ยังไม่โอนเงินกลับไทยในปีเดียวกัน รายได้นั้นอาจยังไม่อยู่ในข่ายต้องเสียภาษีไทยในปีนั้น แต่เมื่อใดที่โอนกลับเข้ามา คุณต้องนำมารวมคำนวณภาษี
   
    

ตัวอย่างเช่น คุณมีกำไรจากการเทรด Forex ในบัญชีต่างประเทศ แต่ยังคงเก็บไว้ในกระเป๋าเงินออนไลน์ หากยังไม่โอนเข้าบัญชีธนาคารไทยภายในปี 2568 คุณสามารถยื่นภาษีเฉพาะรายได้ในประเทศ แต่เมื่อโอนกลับเข้ามาในปี 2569 รายได้นั้นจะถูกนับรวมในการคำนวณภาษีของปี 2569 แทน

สำหรับรายละเอียดการยื่นแต่ละกรณี อ่านต่อได้ในบทความ “เทรด Forex เสียภาษียังไง? สรุปชัดทุกกรณี มือใหม่ควรรู้ก่อนยื่นจริง”

3. ประเภทภาษีที่เกี่ยวข้องกับการเทรด Forex

3.1 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เป็นภาษีหลักที่ใช้กับรายได้จาก Forex โดยเทรดเดอร์จะต้องนำ “กำไรสุทธิจากการเทรด” มารวมกับรายได้ประเภทอื่นของปีนั้น เพื่อคำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้า ซึ่งเริ่มจาก 0 % ถึง 35 % ตามช่วงรายได้สุทธิ

3.2 ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ในบางกรณีที่โบรกเกอร์อยู่ในประเทศ อาจมีการหัก ภาษี ณ ที่จ่ายก่อนจ่ายกำไรให้ลูกค้า แต่ส่วนใหญ่กรณี Forex กับโบรกต่างประเทศ ผู้เทรดต้องเป็นผู้รับผิดชอบการคำนวณและยื่นภาษีด้วยตนเอง

3.3 ภาษีจากรายได้ต่างประเทศ

สำหรับผู้ที่เทรดกับโบรกเกอร์ต่างประเทศ รายได้ถือเป็นรายได้จากต่างประเทศ ซึ่งต้องเสียภาษีในไทยเมื่อมีการนำเข้ามา โดยสามารถใช้หลัก “เครดิตภาษี” ในกรณีที่ประเทศต้นทางได้หักภาษีไปแล้ว เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกเก็บซ้ำซ้อน

4. วิธีคำนวณกำไร ขาดทุน และตัวอย่างจริง

การคำนวณกำไรจาก Forex เพื่อใช้ยื่นภาษีมีขั้นตอนง่าย ๆ ดังนี้

1. รวมรายได้ทั้งหมดจากการเทรด ตลอดทั้งปี (เฉพาะที่ปิดออร์เดอร์และมีกำไรจริง)
    
2. หักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง เช่น ค่าธรรมเนียม ค่าสเปรด ค่า VPS หรือค่า อินเทอร์เน็ต ที่ใช้ในการเทรด
    
3. หากมีขาดทุนในบางเดือน สามารถนำมาหักออกได้ เพื่อคำนวณ “กำไรสุทธิ”
    
4. นำตัวเลข “กำไรสุทธิ” ไปรวมกับรายได้ประเภทอื่น เช่น เงินเดือน หรือรายได้จากธุรกิจ เพื่อคำนวณภาษีเงินได้ประจำปี

ตัวอย่าง:
นาย เอ มีกำไรจาก Forex ทั้งปี 2568 จำนวน 500,000 บาท และมีเงินเดือนประจำปี 300,000 บาท
รายได้รวม = 800,000 บาท
หักค่าใช้จ่ายตามจริง 50,000 บาท
รายได้สุทธิ = 750,000 บาท

เมื่อคำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้า รายได้นี้จะต้องเสียภาษีประมาณ 5–10 % ขึ้นอยู่กับการหักลดหย่อนอื่น ๆ ที่นาย เอ มี

5. เอกสารที่ควรเตรียมสำหรับยื่นภาษี

แม้ภาษี Forex จะไม่ได้มีกฎหมายเฉพาะ แต่การเตรียมเอกสารให้ครบ จะช่วยให้การยื่นเป็นไปอย่างราบรื่น และลดความเสี่ยงจากการถูกตรวจสอบย้อนหลัง

เอกสารที่ควรมี ได้แก่

• รายงานบัญชีการเทรด (Statement) จากโบรกเกอร์ แสดงรายการเทรด ฝาก ถอน กำไร ขาดทุน ตลอดปี
   
• หลักฐานการโอนเงิน เข้า-ออก จากบัญชีเทรดและบัญชีธนาคารส่วนตัว
   
• เอกสารยืนยันตัวตน และใบอนุญาตของโบรกเกอร์ เพื่อยืนยันว่าเป็นโบรกถูกกฎหมาย
   
• ใบเสร็จค่าใช้จ่าย ที่เกี่ยวข้องกับการเทรด เช่น ค่าสมัครโปรแกรม อินเทอร์เน็ต หรืออุปกรณ์
   
• เอกสารแสดงรายได้จากต่างประเทศ ในกรณีที่เทรดกับโบรกเกอร์ต่างประเทศ

เมื่อจัดเก็บครบแล้ว ควรสรุปเป็นไฟล์หรือแฟ้มเอกสาร เพื่อใช้แนบเวลายื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 ในระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร

6. ตัวอย่างการยื่นภาษี Forex ของเทรดเดอร์ไทย

สมมติคุณมีกำไรจากการเทรด Forex 200,000 บาท และมีรายได้จากเงินเดือนอีก 300,000 บาท
รวมรายได้ทั้งปี 500,000 บาท หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท และหักประกันสังคม 9,000 บาท
รายได้สุทธิ = 431,000 บาท

เมื่อนำไปคำนวณตามอัตราภาษีก้าวหน้า
150,000 บาทแรก = ยกเว้น
150,001 – 300,000 บาท = 10 % (เสีย 15,000)
300,001 – 431,000 บาท = 20 % (เสีย 26,200)

รวมภาษีที่ต้องชำระโดยประมาณ = 41,200 บาท

นี่เป็นเพียงตัวอย่างเพื่อให้เข้าใจหลักการคำนวณ ตัวเลขจริงอาจแตกต่างตามค่าลดหย่อน และรายได้อื่นของแต่ละบุคคล

7. ช่วงเวลาการยื่นภาษีและแบบฟอร์มที่ใช้

ผู้ที่มีรายได้จากการเทรด Forex ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 ซึ่งเป็นแบบสำหรับบุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากหลายแหล่ง โดยสามารถยื่นผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากรได้ระหว่าง 1 มกราคม – 31 มีนาคม ของปีถัดไป

เช่น รายได้จากปี 2568 ต้องยื่นภายใน 31 มีนาคม 2569 หากยื่นหลังจากนั้นจะมีค่าปรับและเบี้ยเพิ่มตามกฎหมาย

8. วางแผนภาษี Forex อย่างถูกต้อง เก็บกำไรให้มาก จ่ายภาษีให้น้อย

การวางแผนภาษี ไม่ใช่การหลีกเลี่ยงภาษี แต่คือการ “บริหารรายได้และค่าใช้จ่าย” ให้ถูกต้องตามกฎหมาย เพื่อให้จ่ายภาษีเท่าที่จำเป็นจริง แนวทางที่มืออาชีพแนะนำ ได้แก่

1. แยกบัญชีเทรดและบัญชีส่วนตัวออกจากกัน
   ช่วยให้ตรวจสอบได้ง่ายว่า รายได้ใดเกิดจากการเทรด และลดความซับซ้อนตอนยื่นภาษี
    
2. เก็บหลักฐานค่าใช้จ่ายทุกอย่างที่เกี่ยวข้องกับการเทรด
   เช่น ค่าสมาชิกแพลตฟอร์ม ค่าโปรแกรมช่วยเทรด หรือค่าอินเทอร์เน็ต เพราะสามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายได้
    
3. ทำบัญชีสรุปกำไร-ขาดทุนรายเดือน
   เพื่อให้เห็นภาพรวมทั้งปี และสามารถคำนวณกำไรสุทธิได้อย่างถูกต้อง
    
4. อย่ารอจนถึงสิ้นปีจึงคำนวณภาษี
   ควรประเมินรายได้ระหว่างปี เพื่อวางแผนหักค่าใช้จ่ายหรือลดหย่อนเพิ่มเติมได้ทันเวลา
    
5. ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญภาษี ถ้ามีรายได้สูงหรือเทรดผ่านหลายบัญชี
   ผู้เชี่ยวชาญจะช่วยให้การยื่นภาษีถูกต้อง และแนะนำวิธีจัดโครงสร้างรายได้ให้เหมาะสมที่สุด

หากต้องการอ่านเชิงลึกเพิ่มเติมเกี่ยวกับเทคนิควางแผน สามารถศึกษาต่อในบทความ “รวมเทคนิควางแผนภาษี Forex อย่างชาญฉลาด — เก็บกำไรให้มากขึ้น จ่ายภาษีให้น้อยลง (อย่างถูกกฎหมาย)”

9. ข้อควรระวังสำหรับผู้ที่ “ไม่ยื่นภาษี”

แม้รายได้จาก Forex จะไม่สามารถตรวจสอบได้ง่ายเท่ารายได้จากบริษัทในประเทศ แต่ในยุคที่การโอนเงินระหว่างประเทศมีการรายงานข้อมูลผ่านระบบอัตโนมัติ หน่วยงานภาษีสามารถตรวจสอบได้ว่ามีเงินเข้าออกจากบัญชีที่เข้าข่ายรายได้หรือไม่

หากถูกตรวจสอบและพบว่ามีรายได้จากการเทรดจริง แต่ไม่ยื่นภาษี ผู้เทรดอาจถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง พร้อมค่าปรับและเบี้ยเพิ่มสูงสุดถึง 100 % ของภาษีที่ค้าง

ดังนั้น การยื่นภาษีอย่างถูกต้องไม่เพียงแค่ป้องกันความเสี่ยง แต่ยังสะท้อนความโปร่งใสทางการเงิน ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้ที่ต้องการพัฒนาตัวเองเป็นเทรดเดอร์มืออาชีพในระยะยาว

10. คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษี Forex

Q: เทรด Forex แต่ยังไม่ถอนเงินออกจากบัญชีโบรกเกอร์ ต้องเสียภาษีไหม?
A: หากยังไม่ถอนและไม่ได้โอนกลับเข้าประเทศ โดยหลักอาจยังไม่ต้องเสียภาษีในปีนั้น แต่เมื่อใดที่โอนกลับเข้ามาในไทย รายได้ดังกล่าวจะต้องถูกรวมคำนวณภาษี

Q: ใช้บัญชีเทรดร่วมกับเพื่อน ใครต้องยื่นภาษี?
A: ผู้ที่ได้รับผลกำไรจริง หรือมีชื่อเป็นเจ้าของบัญชีหลัก ต้องนำรายได้ไปยื่น แม้จะแชร์ทุนกันก็ตาม ควรทำเอกสารแบ่งผลประโยชน์ให้ชัดเจน

Q: สามารถหักค่าใช้จ่ายได้เท่าไร?
A: ถ้าเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเทรดโดยตรง สามารถหักตามจริง หรือใช้วิธีเหมาร้อยละ 50 ของรายได้ ไม่เกิน 100,000 บาท ตามแนวปฏิบัติทั่วไปของกรมสรรพากร

Q: ถ้าเทรดขาดทุนตลอดปี ต้องยื่นไหม?
A: ควรยื่นอยู่ดี เพราะเป็นการแสดงฐานะรายได้ประจำปี และสามารถเก็บข้อมูลไว้ใช้ประกอบการวางแผนในปีถัดไป

11. สรุปภาพรวม: เข้าใจภาษี Forex อย่างถูกต้อง ไม่ใช่เรื่องยาก

• ประเทศไทยยังไม่มี “กฎหมาย Forex เฉพาะทาง” แต่รายได้จาก Forex ถูกนับเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (4) จึงต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
   
• หากพำนักในประเทศไทยเกิน 180 วันต่อปี และมีรายได้จากการเทรด Forex ต้องรวมรายได้ส่วนนี้ยื่นภาษีด้วย
   
• การคำนวณใช้ระบบภาษีเงินได้แบบอัตราก้าวหน้า และสามารถหักค่าใช้จ่ายได้
   
• ผู้ที่เทรดกับโบรกเกอร์ต่างประเทศ ควรระวังเรื่อง “รายได้จากต่างประเทศ” โดยเฉพาะเมื่อมีการโอนกลับเข้าประเทศ
   
• การยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 ต้องทำภายใน 31 มีนาคม ของปีถัดไป
   
• ควรเก็บหลักฐานทุกอย่างไว้ให้ครบ ตั้งแต่ Statement โบรกเกอร์ ใบเสร็จ จนถึงหลักฐานค่าใช้จ่าย
   
• หากมีรายได้มาก หรือหลายบัญชี ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ
   

ด้านภาษี เพื่อความถูกต้อง

บทส่งท้าย

การเทรด Forex คือโอกาสในการสร้างรายได้อย่างอิสระ แต่ความอิสระย่อมมาพร้อม “ความรับผิดชอบ” การเข้าใจเรื่องภาษีจึงเป็นสิ่งที่เทรดเดอร์ทุกคนต้องให้ความสำคัญ

อย่ามองว่าภาษีคือภาระ เพราะจริง ๆ แล้ว มันคือ “เครื่องมือปกป้องตนเอง” จากความเสี่ยงทางกฎหมาย และยังช่วยให้คุณบริหารรายได้อย่างโปร่งใสในระยะยาว

ในปี 2025 เทรดเดอร์ไทยจำนวนมากเริ่มให้ความสำคัญกับการยื่นภาษี Forex อย่างถูกต้อง ซึ่งสะท้อนถึงพัฒนาการของวงการเทรดไทยที่เติบโตขึ้นอย่างมีวินัย

ดังนั้น หากคุณต้องการเป็นนักเทรดที่ “มืออาชีพจริง” ไม่ใช่แค่ทำกำไรได้ แต่ต้องรู้จักรับผิดชอบต่อรายได้ของตัวเองด้วย

เทรดเก่งได้ แต่ต้องยื่นภาษีให้เป็นด้วยเช่นกัน

source

Trade With Auntie – ภาษี Forex คืออะไร? เสียภาษีอย่างไร ฉบับอัปเดต 2567
 https://www.tradewithauntie.com/what-is-forex-tax/