2025 外匯稅：泰國交易者指南，簡單易懂，必備稅務全攻略

外匯交易再厲害，也逃不過稅務

許多人開始外匯交易，是因為看到了從全球貨幣波動中賺取收入的機會。這個市場每週五天、每天24小時開放，是全球交易量最大的市場。然而，許多泰國交易者經常忽略的是「稅務」，或者簡單來說，當從外匯交易中獲利時，我們該如何繳稅？需要申報嗎？還是泰國法律尚未涵蓋？

這些問題在這篇文章中都有明確的答案，因為儘管泰國目前「沒有專門法律」來規範外匯交易，如同股票市場，但外匯交易的收入仍被視為應稅所得，須根據泰國稅法繳納稅款。

本文將帶您從法律理解、相關稅種、損益計算方法、應保留的文件、實際申報範例，到合法稅務規劃的指南。這篇文章適合所有新手以及在2025年開始持續獲利的交易者。

1. 外匯交易在泰國的法律地位

泰國尚未直接頒布專門法律來規範外匯交易，因此這個市場不受證券交易所的監管。然而，泰國銀行（BOT）和證券交易委員會（SEC）在監管某些貨幣兌換交易和衍生性金融商品方面扮演著角色。

然而，泰國稅法並不認為外匯交易是非法的，而是將「外匯交易產生的收入視為應納稅所得」，如同其他形式的投資收入。

在稅務方面，您從外匯交易中獲得的利潤被視為根據稅法第40條第(4)款的應稅所得，這意味著此收入屬於投資或金融資產收入，如同利息或股息。

2. 外匯交易需要繳稅嗎？

答案是：需要繳稅。如果您從外匯交易中實際產生了收入，無論是透過國內還是國外經紀商進行交易，稅務原則將取決於您的狀況：

1. 是否為泰國稅務居民。如果您每年在泰國居住超過180天，您有義務將全球收入，包括外匯交易收入，納入泰國稅務計算。
   
    
2. 收入是否在該納稅年度匯回泰國。如果您透過國外經紀商進行交易並獲利，但尚未在同年將資金匯回泰國，該收入可能無需在當年繳納泰國稅。但一旦匯回，您就必須將其納入稅務計算。
   
    

例如，您在國外帳戶中獲得了外匯交易利潤，但仍將其保留在線上錢包中。如果尚未在2025年內匯入泰國銀行帳戶，您可以只申報國內收入。但當在2026年匯回時，該收入將被計入2026年的稅務計算。

有關各情況的申報細節，請參閱文章：「外匯交易如何繳稅？所有情況清晰總結，新手在實際申報前必讀」

3. 外匯交易相關稅種

3.1 個人所得稅

這是適用於外匯交易收入的主要稅種。交易者必須將「交易淨利潤」與當年其他類型的收入合併，以累進稅率計算稅款，稅率從0%到35%不等，取決於淨收入區間。

3.2 預扣稅

在某些情況下，如果經紀商位於國內，可能會在支付利潤給客戶前預扣稅款。但對於大多數與國外經紀商進行外匯交易的情況，交易者必須自行負責計算和申報稅款。

3.3 境外所得稅

對於與國外經紀商進行交易的人，其收入被視為境外所得，當匯入泰國時必須繳納泰國稅。在原籍國已預扣稅款的情況下，可以利用「稅收抵免」原則，以避免雙重徵稅。

4. 損益計算方法與實際範例

計算外匯交易利潤以申報稅款的步驟如下：

1. 匯總全年所有交易收入（僅限已平倉並實際獲利的交易）。
    
2. 扣除相關費用，例如手續費、點差、VPS費用或用於交易的網路費用。
    
3. 如果某些月份有虧損，可以將其扣除，以計算「淨利潤」。
    
4. 將「淨利潤」數字與其他類型的收入（例如薪資或業務收入）合併，以計算年度所得稅。

範例：
A先生在2025年全年從外匯交易中獲利500,000泰銖，並有年度薪資300,000泰銖。
總收入 = 800,000 泰銖
扣除實際費用 50,000 泰銖
淨收入 = 750,000 泰銖

根據累進稅率計算，此收入約需繳納5%至10%的稅款，具體取決於A先生擁有的其他扣除額。

5. 應準備的稅務申報文件

儘管外匯稅務沒有專門法律，但準備齊全的文件將有助於順利申報，並降低被追溯審查的風險。

應備文件包括：

• 經紀商提供的交易帳戶報告（Statement），顯示全年的交易、存款、提款、利潤和虧損明細。
   
• 交易帳戶和個人銀行帳戶的資金進出證明。
   
• 經紀商的身份證明文件和許可證，以確認其為合法經紀商。
   
• 與交易相關的費用收據，例如軟體訂閱費、網路費或設備費。
   
• 與國外經紀商進行交易時的境外所得證明文件。

收集齊全後，應整理成文件或檔案夾，以便在稅務局的e-Filing系統中申報個人所得稅表（P.N.D. 90）時附上。

6. 泰國交易者的外匯稅務申報範例

假設您從外匯交易中獲利200,000泰銖，並有薪資收入300,000泰銖。
全年總收入500,000泰銖，扣除個人減免額60,000泰銖和社會保險9,000泰銖。
淨收入 = 431,000 泰銖

根據累進稅率計算：
前150,000泰銖 = 免稅
150,001 – 300,000 泰銖 = 10% (應繳 15,000)
300,001 – 431,000 泰銖 = 20% (應繳 26,200)

應繳稅款總額約為 = 41,200 泰銖

這僅為理解計算原則的範例。實際數字可能因個人減免額和其他收入而異。

7. 稅務申報期間與使用表格

從外匯交易中獲得收入的人必須申報P.N.D. 90 表格，這是適用於有多種收入來源的個人所得稅表，可透過稅務局的線上系統在1月1日至3月31日 期間申報。

例如，2025年的收入必須在2026年3月31日前申報。如果逾期申報，將依法處以罰款和滯納金。

8. 正確規劃外匯稅務：多賺利潤，少繳稅款

稅務規劃並非逃稅，而是「合法管理收入和支出」，以僅繳納必要的稅款。專業人士建議的方法包括：

1. 將交易帳戶與個人帳戶分開。
   這有助於輕鬆查明哪些收入來自交易，並簡化稅務申報過程。
    
2. 保留所有與交易相關的費用證明。
   例如平台會員費、交易輔助軟體費用或網路費用，因為這些都可以作為費用扣除。
    
3. 製作每月損益總結帳目。
   以便了解全年概況，並能正確計算淨利潤。
    
4. 不要等到年底才計算稅款。
   應在年中評估收入，以便及時規劃額外的費用扣除或減免。
    
5. 諮詢稅務專家。如果收入較高或透過多個帳戶進行交易，
   專家將協助您正確申報稅款，並建議最適合的收入結構。

如果想深入了解更多規劃技巧，可以繼續閱讀文章：「聰明的外匯稅務規劃技巧總匯 — 合法地多賺利潤，少繳稅款」

9. 「未申報稅款」者的注意事項

儘管外匯收入不像國內公司收入那樣容易查核，但在國際資金轉帳透過自動化系統報告資訊的時代，稅務機關可以查核是否有資金進出帳戶，並判斷是否屬於應稅收入。

如果被查核並發現確實有交易收入但未申報稅款，交易者可能會被追繳欠稅，並處以最高達欠稅100%的罰款和滯納金。

因此，正確申報稅款不僅能預防風險，也反映了財務透明度，這對於希望長期發展成為專業交易者的人來說至關重要。

10. 外匯稅務常見問題

問：進行外匯交易但尚未從經紀商帳戶提款，需要繳稅嗎？
答：如果尚未提款且未匯回泰國，原則上當年可能無需繳稅。但一旦匯回泰國，該收入就必須納入稅務計算。

問：與朋友共用交易帳戶，誰需要申報稅款？
答：實際獲得利潤的人，或帳戶的主要持有人，必須申報收入。即使是共同出資，也應明確制定利益分配文件。

問：可以扣除多少費用？
答：如果是與交易直接相關的費用，可以按實際金額扣除，或者根據稅務局的一般慣例，採用收入的50%定額扣除，但不得超過100,000泰銖。

問：如果全年交易虧損，需要申報嗎？
答：仍然應該申報，因為這是顯示年度收入狀況，並且可以保留資料以供下一年規劃使用。

11. 總結：正確理解外匯稅務並不難

• 泰國尚未有「專門的外匯法律」，但外匯收入被視為根據稅法第40條第(4)款的應稅所得，因此必須申報個人所得稅。
   
• 如果您每年在泰國居住超過180天，且有外匯交易收入，則必須將這部分收入納入稅務申報。
   
• 計算採用累進所得稅制，並且可以扣除費用。
   
• 與國外經紀商進行交易的人應注意「境外所得」問題，特別是當資金匯回國內時。
   
• P.N.D. 90 表格必須在次年3月31日前申報。
   
• 應妥善保存所有證明文件，從經紀商對帳單、收據到費用證明。
   
• 如果收入較高或有多個帳戶，應諮詢稅務專家，以確保正確性。
   

結語

外匯交易是創造自由收入的機會，但自由必然伴隨著「責任」。因此，理解稅務是每位交易者都必須重視的事情。

不要將稅務視為負擔，因為實際上，它是「保護自己」免受法律風險的工具，並能幫助您長期透明地管理收入。

在2025年，許多泰國交易者開始重視正確申報外匯稅務，這反映了泰國交易界紀律性成長的發展。

因此，如果您想成為「真正的專業」交易者，不僅要能獲利，還要懂得對自己的收入負責。

交易可以很厲害，但也必須懂得申報稅款。

來源

Trade With Auntie – 什麼是外匯稅務？如何繳稅？2024年更新版
 https://www.tradewithauntie.com/what-is-forex-tax/