Apakah Trader Forex Membayar Pajak di Thailand? Aturan dan Cara Menghitungnya

Anda telah melakukan perdagangan forex sepanjang tahun dan menutup pembukuan dengan keuntungan bersih yang solid. Pertanyaan selanjutnya sederhana: apakah uang itu perlu dimasukkan dalam SPT pajak Thailand, atau apakah itu keuntungan bersumber dari luar negeri yang tidak dapat diklaim oleh Departemen Pendapatan Thailand?

Jawaban singkat: itu kena pajak jika kedua kondisi terpenuhi. Anda telah berada secara fisik di Thailand selama 180 hari atau lebih dalam tahun pajak tersebut, dan Anda membawa keuntungan tersebut ke Thailand, kapan pun. Bagian kedua inilah yang sebenarnya berubah, dan ini adalah bagian yang masih salah di banyak artikel lama, karena celah lama yang dulu berfungsi kini tidak lagi berlaku.

Artikel ini menguraikan jenis pendapatan apa yang termasuk dalam keuntungan forex menurut hukum Thailand, apa yang sebenarnya disyaratkan oleh perintah Departemen Pendapatan saat ini, dan membahas perhitungan pajak nyata langkah demi langkah.

Jenis Pendapatan Apa Keuntungan Forex Menurut Hukum Thailand

Keuntungan perdagangan forex termasuk sebagai pendapatan yang dapat dinilai berdasarkan Bagian 40(4) dari Kode Pendapatan, yang biasa disebut "pendapatan Tipe 4," kategori yang sama dengan bunga, dividen, dan keuntungan modal dari saham atau dana. Ini adalah pengembalian investasi berdasarkan sifatnya, bukan upah atau pendapatan profesional.

Ini penting karena ini adalah pertanyaan yang sama sekali terpisah dari status perizinan forex. Hukum pajak tidak peduli apakah aktivitas yang menghasilkan pendapatan itu berlisensi atau diatur, hanya apakah pendapatan itu benar-benar muncul. Sederhananya: meskipun forex tidak memiliki status regulasi yang jelas di Thailand, uang yang Anda hasilkan darinya tetap kena pajak dengan cara yang sama seperti pendapatan Tipe 4 lainnya.

Kondisi yang Memicu Pajak, Berdasarkan Perintah Departemen Pendapatan Terbaru

Pendapatan bersumber dari luar negeri dulu memiliki celah yang dikenal baik oleh para trader. Jika Anda memperoleh keuntungan satu tahun dan menunggu hingga tahun berikutnya (atau lebih lama) untuk mengirimkannya ke Thailand, itu sepenuhnya lolos dari pajak, karena aturan lama hanya menghitung pendapatan yang dikirimkan pada tahun pajak yang sama saat diperoleh.

Celah itu ditutup pada 1 Januari 2024, berdasarkan Perintah Departemen Pendapatan Por. 161/2566 dan Por. 162/2566 (sumber asli, Departemen Pendapatan). Aturan saat ini: pendapatan bersumber dari luar negeri yang timbul mulai 1 Januari 2024 dan seterusnya dikenakan pajak pada tahun apa pun Anda membawanya ke Thailand, selama Anda adalah penduduk pajak Thailand (180+ hari) pada tahun itu, terlepas dari tahun berapa Anda sebenarnya memperolehnya.

Itu berarti jika Anda memperoleh keuntungan perdagangan pada tahun 2026, menyimpannya di rekening luar negeri selama lima tahun, dan mengirimkannya ke Thailand pada tahun 2031, itu tetap kena pajak. Aturan sekarang melihat tahun pengiriman, bukan tahun perolehan. Inilah bagian yang masih salah di beberapa artikel lama online, karena ditulis sebelum aturan berubah.

Bagaimana Perhitungan Pajak Progresif Sebenarnya Bekerja, Dengan Contoh Nyata

Keuntungan forex yang kena pajak digabungkan dengan pendapatan Anda yang lain untuk tahun tersebut dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan pribadi progresif Thailand. Batas saat ini:

Misalnya, total penghasilan bersih Anda untuk tahun tersebut adalah 500.000 baht (asumsikan itu semua keuntungan forex setelah dikurangi, murni untuk menjaga perhitungan tetap bersih). Perhitungan progresif berarti mengenakan pajak pada setiap batas secara terpisah, bukan mengalikan seluruh jumlah dengan tarif tertinggi.

150.000 baht pertama: bebas pajak, tidak ada pajak.
Batas berikutnya, 150.001 hingga 300.000: itu 150.000 baht dengan tarif 5%, yaitu 7.500 baht.
Batas berikutnya, 300.001 hingga 500.000: itu 200.000 baht dengan tarif 10%, yaitu 20.000 baht.

Total pajak terutang: 7.500 ditambah 20.000 sama dengan 27.500 baht dari pendapatan 500.000 baht, tarif efektif sekitar 5,5%, jauh dari tarif batas tertinggi 10% yang sering diasumsikan orang berlaku untuk seluruh jumlah.

Ini hanyalah contoh ilustratif, dimaksudkan untuk menunjukkan mekanismenya. Penghasilan bersih aktual Anda harus digabungkan dengan semua pendapatan Anda yang lain untuk tahun tersebut dan melalui semua potongan yang Anda berhak dapatkan terlebih dahulu, sebelum Anda mencapai angka kena pajak yang sebenarnya.

Apakah Anda Tetap Harus Melapor Jika Rugi

Ya. Pelaporan SPT pajak penghasilan pribadi (Por Ngor Dor 90) tidak bergantung pada apakah Anda memperoleh keuntungan, melainkan bergantung pada apakah pendapatan Anda memenuhi ambang batas yang ditetapkan undang-undang untuk pelaporan sama sekali. Melapor pada tahun rugi adalah cara Anda secara formal menetapkan status tersebut, bukan langkah opsional.

Kesalahpahaman Paling Umum

Kesalahan paling umum adalah mengasumsikan bahwa karena forex tidak memiliki kerangka perizinan atau regulasi resmi Thailand, keuntungan darinya juga harus bebas pajak. Ini benar-benar dua pertanyaan hukum yang terpisah. Perizinan bisnis berada di bawah undang-undang kontrol devisa. Pajak penghasilan berada di bawah Kode Pendapatan. Lembaga yang berbeda, logika yang sama sekali berbeda. Departemen Pendapatan mengenakan pajak atas pendapatan yang benar-benar timbul, tidak peduli apakah aktivitas dasarnya telah dibawa di bawah payung regulasi lembaga lain atau belum.

Hal lain yang sering dilewatkan orang: mendapatkan penghasilan bersih aktual Anda dengan benar. Banyak trader menghitung langsung dari angka keuntungan yang ditunjukkan platform mereka, lupa memperhitungkan biaya tersembunyi seperti biaya swap semalam yang terakumulasi, yang memang memengaruhi angka bersih riil yang seharusnya Anda kenakan pajak. Mekanisme lengkapnya di sini: Apa Itu Biaya Swap? Bagaimana Bunga Semalam Bekerja dalam Forex

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Catatan: Perdagangan forex tidak memiliki lisensi atau pengawasan regulasi dari otoritas mana pun di Thailand. Bank of Thailand tidak memiliki kebijakan untuk mengeluarkan lisensi perdagangan forex ritel, dan SEC Thailand telah mengkonfirmasi bahwa perdagangan forex tidak termasuk dalam lingkup regulasinya, melainkan berada di bawah undang-undang kontrol devisa. Ini sepenuhnya terpisah dari pertanyaan pajak penghasilan yang dijelaskan di atas, tidak memiliki lisensi tidak berarti keuntungan lolos dari pajak.

Jika saya belum mengirimkan uang ke Thailand, apakah itu kena pajak?
Jika belum dibawa ke Thailand sama sekali, dan Anda berada di Thailand kurang dari 180 hari pada tahun itu, atau pendapatan tersebut sebelum 1 Januari 2024, aturan saat ini tidak mengharuskannya untuk dimasukkan pada tahun itu. Saat Anda mengirimkannya, kapan pun itu terjadi, SPT tahun itu harus memasukkannya, tidak peduli berapa lama Anda menyimpannya di luar negeri terlebih dahulu.

Apakah penting apakah saya berdagang melalui broker Thailand atau broker asing?
Prinsipnya sama saja, karena undang-undang melihat dari mana pendapatan berasal dan apakah itu dikirimkan ke negara tersebut, bukan di mana broker terdaftar. Yang benar-benar berbeda adalah mekanisme pelaporan transaksi keuangan, yang merupakan masalah terpisah dari kewajiban pajak Anda sendiri. Sebelum menggunakan broker mana pun, ada baiknya untuk mengkonfirmasi bahwa mereka benar-benar memegang lisensi dari regulator internasional yang diakui, berikut cara memeriksanya: Cara Memverifikasi Lisensi Broker Forex dalam 5 Menit

Artikel ini hanya untuk edukasi umum, bukan nasihat pajak atau akuntansi yang dipersonalisasi, dan tidak menjamin hasil perdagangan apa pun. Pendapatan dan potongan setiap orang berbeda, konsultasikan dengan profesional pajak atau Departemen Pendapatan secara langsung untuk situasi spesifik Anda sebelum mengajukan.

Keuntungan perdagangan bukan satu-satunya hal yang termasuk sebagai pendapatan kena pajak di sini, keuntungan yang Anda tarik dari bonus perdagangan juga termasuk. Baca lebih lanjut tentang kondisi penarikan bonus di sini: Bisakah Anda Benar-benar Menarik Bonus Perdagangan Forex? Ketentuan yang Perlu Anda Ketahui

Sumber

• Departemen Pendapatan Thailand, panduan tentang pajak penghasilan pribadi berdasarkan Bagian 41 paragraf 2 (Perintah Por. 161/2566 dan Por. 162/2566)