交易人稅務手冊：如何與海外券商正確且安心地交易

透過外國經紀商在全球市場進行交易——無論是差價合約（CFDs）、外匯、黃金、外國股票，還是其他貨幣對——對泰國人來說已變得越來越容易。許多人抓住這個機會來賺取額外收入，甚至建立一份主要事業來養家糊口。然而，伴隨收入機會而來的是不可避免的焦慮，尤其是在 「稅務」方面，過去一年對外國來源個人所得稅徵收標準進行調整之後。

因此， XM 邀請您探索如何以交易員的方式管理和規劃您的稅務。讓我們看看為什麼您應該申報以及申報過程中的步驟。

為何要為獲利申報稅務？這不僅是義務，更是財務安全

許多人可能會問： 既然我們透過外國經紀商進行交易，為何仍需向泰國稅務局申報這些利潤？ 以下是每位交易員都應該知道的 3 個關鍵原因：

1. 收入賺取者的基本法律義務 根據《稅收法典》，泰國採用 「全球所得」 原則，並結合 「居住地規則」。這表示如果您在一個納稅年度內在泰國居住超過 180 天，並且在全球任何地方產生收入，一旦您將這筆錢帶入國內，法律就將其視為必須申報的應評估收入。申報稅務並非可選，而是一項法律義務，證明您資產來源的透明度。

2. 銀行及相關機構的數據申報系統 在數位時代，「金融保密已不復存在」。泰國銀行和稅務局的審計系統日益互聯。尤其是在 電子支付法 （收付款帳戶數據申報），該法要求金融機構將頻繁轉帳或總額較高的帳戶數據發送給稅務局。此外，關於 自動資訊交換（AEOI） 的國際合作將使未來審計外國收入變得像點擊手指一樣容易。在被傳喚審計之前自願申報稅務是最明智的方法。

3. 避免未來的罰款和追溯稅款 短期內逃稅似乎可以省錢，但長期來看，「罰款」和「滯納金」是不值得的。如果稅務局日後發現差異，您可能需要支付稅款，外加 1-2 倍的罰款，以及每月 1.5% 的滯納金（利息）。這可能會導致您全年辛苦賺取的利潤在一次追溯稅款支付中化為烏有。今天正確申報稅務是購買「安心」，也是您投資組合的最佳風險管理。

透過外國經紀商交易：為何您可以安心

首先，必須聲明 「從國外賺取收入並非非法，也無需害怕。」

儘管新規定（P.161/2566）規定，在泰國居住超過 180 天並將外國收入帶入泰國的居民必須繳稅，但透過外國經紀商進行交易在 「數據透明度」 方面具有明顯優勢。

領先的經紀商通常擁有高度詳細的報告或對帳單系統。這使您能夠檢索歷史數據，清晰地驗證成本和利潤。這些文件是向稅務局確認轉帳資金中哪些部分是 「本金」 （免稅），哪些部分是 「利潤」 （應稅）的絕佳證明。因此，您無需為全部轉帳金額繳稅。

透過外國經紀商交易：您屬於哪個稅務類別？

對於差價合約（CFDs）或外國資產交易，收入通常被歸類為 第 40(4) 條 （例如，來自數位資產/衍生品轉讓或交易的收益）下的應評估收入，或者在某些情況下，可能歸類為 第 40(8) 條，涵蓋其他類型的收入。

申報標準： 如果您在納稅年度內將交易產生的利潤帶回泰國（或稍後帶入累積利潤），您必須將該利潤金額作為收入，用於在次年初（1 月至 3 月）申報 P.N.D. 90 (ภ.ง.ด. 90) 表格。

• 第 40(4) 條類別： 這適用於申報加密貨幣和數位代幣（第 40(4)(ch) 條）、外國股票、基金和債券（第 40(4)(b) 或 (d) 條）。這也包括申報 差價合約（CFDs）、外匯和黃金 在交易屬於 輔助收入 的情況下——這表示收入大致等於您的主要收入，交易量不頻繁，且您尚未成立公司或僱用特定團隊。 注意： 在此類別下申報 不允許扣除費用。
• 第 40(8) 條類別（其他收入）： 這適用於 專業交易員 或以交易為主要職業的人。特徵包括僱用員工、租賃辦公室、高交易量以及頻繁開倉/平倉。您可以在此類別下申報並申請 實際營運成本 從收入中扣除。然而，必須準備完整的證明文件，包括收據、水電費稅務發票以及與交易相關的費用證明。在此類別下申報可能會增加被稅務局審計的機會。
• 免稅： 如果您在一個納稅年度的淨收入不超過首 150,000 泰銖，您將根據標準累進稅率獲得免稅。

如何區分「本金」和「利潤」以正確申報

這是稅務管理中最關鍵的部分。稅務局僅對 「利潤」 徵稅。建議的做法是：

1. 區分本金： 假設您轉帳 100,000 泰銖進行交易（成本）。之後，投資組合增長到 150,000 泰銖，您將全部 150,000 泰銖轉回泰國。您必須用於稅務計算的金額僅為 50,000 泰銖的利潤。這 100,000 泰銖只是將您的本金帶回家。
2. 選擇計算方法： 您可以使用與數位資產相同的方法，例如 先進先出（FIFO） 或 移動平均成本法。您必須保留經紀商的交易歷史證明以驗證金額。
3. 費用（佣金/點差）： 在差價合約（CFD）交易中，這些成本通常已從每筆訂單的損益中扣除。因此，您對帳單中的淨利潤數字通常是這些費用已結清後的金額。

乍看之下，管理透過外國經紀商交易的稅務可能看似複雜。然而，如果我們理解 「進口利潤」 的原則並系統地整理我們的對帳單，繳稅就會變得簡單，並有助於我們可持續地擴大投資組合。

正確申報稅務不僅是做一個好公民；當您需要進行大額交易時，例如申請房屋貸款或未來證明財富來源時，它能為您建立財務信譽。

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本內容僅供一般資訊參考，不構成稅務、法律或投資建議。個人在做出財務決策前應諮詢合格的專業人士。 

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