2025 年外汇税：泰国交易者指南，简单易懂，交易者必知税务全攻略

外汇交易再厉害，也逃不过纳税

许多人开始外汇交易是因为看到了从全球货币波动中获利的机会。这个市场每周五天、每天24小时开放，是全球交易量最大的市场。但许多泰国交易者常常忽略的是“税收”，或者简单来说，从外汇交易中获得利润后，我们应该如何纳税？是否需要申报？或者泰国法律尚未支持？

这些问题在本篇文章中都有明确的答案。因为尽管泰国目前“没有专门的法律”来监管外汇交易，就像股票市场一样，但外汇收入 仍然被视为应纳税所得，需根据泰国税法纳税。

本文将带您从法律理解、相关税种、盈亏计算方法、应保留的文件、实际申报案例，到合法税务规划的指南。本文适用于2025年开始持续盈利的新手和交易者。

1. 外汇在泰国的法律地位

泰国尚未直接出台专门法律来监管外汇交易，因此该市场不受证券交易所的监管。但泰国银行（BOT）和证券交易委员会（SEC）在监管某些货币兑换和衍生品交易方面发挥着作用。

然而，泰国税法并不认为外汇交易是非法的，而是将“外汇交易产生的收入视为应纳税收入”，与其他形式的投资收入一样。

在税收方面， 您从外汇交易中获得的利润被视为根据税法第40(4)条规定的应纳税所得，这意味着该收入属于投资或金融资产收入，如同利息或股息。

2. 外汇交易需要纳税吗？

答案是： 需要纳税。如果您从外汇交易中实际获得了收入，无论是通过国内还是国外经纪商进行交易，纳税原则将取决于您的以下情况：

1. 您是否是泰国居民？如果您每年在泰国居住超过180天，您有义务将全球收入，包括外汇交易收入，纳入泰国税收计算。
   
    
2. 收入是否在当年纳税年度内汇回泰国？如果您通过国外经纪商进行交易并获得利润，但尚未在同年内将资金汇回泰国，该收入可能尚未在当年泰国纳税范围内。但一旦汇回，您必须将其纳入税收计算。
   
    

例如，您在国外账户中获得了外汇交易利润，但仍将其保存在在线钱包中。如果未在2568年内汇入泰国银行账户，您可以只申报国内收入。但当资金在2569年汇入时，该收入将被计入2569年的税收计算中。

有关每种申报情况的详细信息，请阅读文章 “外汇交易如何纳税？所有情况清晰总结，新手在实际申报前应了解”

3. 外汇交易相关的税种

3.1 个人所得税

这是适用于外汇收入的主要税种。交易者必须将“交易净利润”与当年其他类型的收入合并，以根据累进税率计算税款，税率从0%到35%不等，取决于净收入区间。

3.2 预扣税

在某些情况下，如果经纪商在国内，可能会在向客户支付利润前预扣税款。但对于大多数通过国外经纪商进行外汇交易的情况，交易者需要自行负责计算和申报税款。

3.3 境外收入税

对于通过国外经纪商进行交易的人，收入被视为境外收入，当汇入泰国时需要纳税。在这种情况下，如果来源国已经扣除了税款，可以使用“税收抵免”原则，以避免双重征税。

4. 盈亏计算方法及实际案例

计算外汇利润以进行税务申报的步骤如下：

1. 汇总全年所有交易收入（仅限已平仓并实际盈利的部分）。
    
2. 扣除相关费用，例如手续费、点差、VPS费用或用于交易的互联网费用。
    
3. 如果某些月份出现亏损，可以将其扣除，以计算“净利润”。
    
4. 将“净利润”数字与其他类型的收入（如工资或商业收入）合并，以计算年度所得税。

示例：
A先生在2568年全年外汇交易利润为500,000泰铢，年薪为300,000泰铢。
总收入 = 800,000 泰铢
实际扣除费用 50,000 泰铢
净收入 = 750,000 泰铢

根据累进税率计算：
前150,000泰铢 = 免税
150,001 – 300,000 泰铢 = 10% (缴纳 15,000)
300,001 – 431,000 泰铢 = 20% (缴纳 26,200)

应缴税款总额约为 = 41,200 泰铢

这仅为理解计算原则的示例。实际数字可能因个人减免和其他收入而异。

5. 报税应准备的文件

尽管外汇税没有专门的法律，但准备齐全的文件将有助于顺利申报，并降低被追溯审查的风险。

应准备的文件包括：

• 经纪商提供的交易账户报告（Statement），显示全年交易、存款、取款、盈亏情况。
   
• 交易账户和个人银行账户的资金进出证明。
   
• 经纪商的身份验证文件和许可证，以确认其合法性。
   
• 与交易相关的费用收据，例如软件订阅费、互联网费或设备费。
   
• 如果通过国外经纪商进行交易，需提供境外收入证明。

收集齐全后，应将其整理成文件或文件夹，以便在税务局的e-Filing系统提交P.N.D. 90表格时作为附件。

6. 泰国交易者外汇报税案例

假设您从外汇交易中获得利润200,000泰铢，并有300,000泰铢的工资收入。
全年总收入500,000泰铢，扣除个人减免60,000泰铢，扣除社会保险9,000泰铢。
净收入 = 431,000 泰铢

根据累进税率计算：
前150,000泰铢 = 免税
150,001 – 300,000 泰铢 = 10% (缴纳 15,000)
300,001 – 431,000 泰铢 = 20% (缴纳 26,200)

应缴税款总额约为 = 41,200 泰铢

这仅为理解计算原则的示例。实际数字可能因个人减免和其他收入而异。

7. 报税时间和使用的表格

有外汇交易收入的人必须提交 P.N.D. 90 表格，这是适用于有多元收入来源的个人所得税申报表。可以通过税务局的在线系统在次年的 1月1日至3月31日 期间提交。

例如，2568年的收入必须在2569年3月31日前提交。如果在此之后提交，将根据法律处以罚款和滞纳金。

8. 正确规划外汇税收：多留利润，少缴税款

税务规划并非逃税，而是“合法管理收入和支出”，以确保只缴纳必要的税款。专业人士建议的方法包括：

1. 将交易账户与个人账户分开
   这有助于轻松查明哪些收入来自交易，并简化报税过程。
    
2. 保留所有与交易相关的费用凭证
   例如平台会员费、交易辅助软件费或互联网费，因为这些都可以作为费用扣除。
    
3. 每月总结盈亏账户
   以便了解全年概况，并能准确计算净利润。
    
4. 不要等到年底才计算税款
   应在年内评估收入，以便及时规划额外的费用扣除或减免。
    
5. 咨询税务专家。如果收入较高或通过多个账户进行交易，
   专家将帮助您正确申报税款，并建议最合适的收入结构。

如果想深入了解更多规划技巧，可以继续阅读文章 “智能外汇税务规划技巧汇总——合法地增加利润，减少税款”

9. “未申报税款”者的注意事项

尽管外汇收入不像国内公司收入那样容易核查，但在国际资金转移通过自动化系统报告信息的时代，税务机关可以查明是否有资金进出属于应税收入的账户。

如果被查核并发现确实有交易收入但未申报税款，交易者可能会被追缴税款，并处以最高达欠税100%的罚款和滞纳金。

因此，正确申报税款不仅能规避风险，还能体现财务透明度，这对于希望长期发展成为专业交易者的人来说至关重要。

10. 关于外汇税的常见问题

问：进行外汇交易但尚未从经纪商账户中提款，需要纳税吗？
答：如果尚未提款且未汇回国内，原则上当年可能无需纳税。但一旦汇回泰国，该收入必须计入税收计算。

问：与朋友共用交易账户，谁需要报税？
答：实际获得利润的人，或作为主要账户持有人的人，必须申报收入，即使是共同出资。应明确划分利益的文件。

问：可以扣除多少费用？
答：如果是与交易直接相关的费用，可以按实际金额扣除，或者按照税务局的一般做法，使用收入的50%作为固定扣除，但不得超过100,000泰铢。

问：如果全年交易亏损，还需要申报吗？
答：仍然应该申报，因为这是显示年度收入状况，并且可以保留数据以用于下一年的规划。

11. 总结：正确理解外汇税并不难

• 泰国尚无“专门的外汇法律”，但外汇收入被视为根据第40(4)条规定的应纳税所得，因此必须申报个人所得税。
   
• 如果每年在泰国居住超过180天，并且有外汇交易收入，则必须将这部分收入纳入申报。
   
• 计算采用累进所得税制度，并且可以扣除费用。
   
• 通过国外经纪商进行交易的人应注意“境外收入”问题，尤其是在资金汇回国内时。
   
• P.N.D. 90表格必须在次年3月31日前提交。
   
• 应妥善保管所有凭证，从经纪商对账单、收据到费用证明。
   
• 如果收入较高或有多个账户，应咨询税务专家，以确保准确性。
   

结语

外汇交易是创造自由收入的机会，但自由总是伴随着“责任”。因此，理解税收是每位交易者都必须重视的事情。

不要将税收视为负担，因为它实际上是“保护自己”免受法律风险的工具，还能帮助您长期透明地管理收入。

在2025年，许多泰国交易者开始重视正确申报外汇税，这反映了泰国交易行业纪律性增长的发展。

因此，如果您想成为一名“真正的专业”交易者，不仅要能盈利，还要懂得对自己的收入负责。

交易可以很厉害，但也要懂得报税。

来源

Trade With Auntie – 什么是外汇税？如何纳税？2567年更新版
 https://www.tradewithauntie.com/what-is-forex-tax/